人民網(wǎng)北京5月18日電(張文婷)個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)開展路徑日漸明晰。今日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(以下簡稱：《暫行辦法》)，明確試點保險公司開展此類業(yè)務(wù)的門檻及此類險種具體產(chǎn)品形態(tài)。與先前發(fā)布的試點通知以及稅延產(chǎn)品開發(fā)指引相比，《暫行辦法》的公布不僅明確了稅延經(jīng)營險企的資質(zhì)要求，也標(biāo)志著與稅延配套的相關(guān)辦法全部出臺完畢。

所謂個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是指由保險公司等機(jī)構(gòu)承保、運營的一種商業(yè)養(yǎng)老保險。個人在繳納保費的一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險金時再繳稅。這意味著，投保人可在稅前列支保費，在降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的同時還能多一重養(yǎng)老保障。

哪些保險公司有條件開展此類業(yè)務(wù)呢？

《暫行辦法》指出，保險公司需在中國境內(nèi)(不含香港、澳門和臺灣地區(qū))連續(xù)經(jīng)營養(yǎng)老年金保險或養(yǎng)老資金管理等養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)三年以上，具有成熟的養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)經(jīng)營管理經(jīng)驗。

開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的保險公司注冊資本金和凈資產(chǎn)應(yīng)均不低于人民幣15億元;在公司償付能力方面，上一年度末和最近季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于100%，僅經(jīng)營受托型業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險公司除外。

此外，最近三年未受到重大行政處罰、具有較強(qiáng)的產(chǎn)品精算能力、長期資金投資管理能力、完善的分支結(jié)構(gòu)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)以及合規(guī)的稅延養(yǎng)老保險信息管理系統(tǒng)也是保險公司經(jīng)營此類業(yè)務(wù)的“硬門檻”。

對此，泰康保險集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長李艷華對記者表示，從國家層面看，稅延商業(yè)養(yǎng)老保險被視為多層次養(yǎng)老保障體系的重要一環(huán)，資金安全性和穩(wěn)健性要求是極高的，理應(yīng)對險企提出門檻要求。

為確保活到老、領(lǐng)到老，避免養(yǎng)老金早早領(lǐng)完、提前用盡、晚年陷入困境的情況發(fā)生，《暫行辦法》要求稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)應(yīng)當(dāng)遵循“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則，滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性的管理要求。

稅延養(yǎng)老產(chǎn)品的優(yōu)勢在何處？

與其他養(yǎng)老保險產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品在擴(kuò)大了消費者選擇空間的同時給予充分保護(hù)，更能滿足消費者多樣化的養(yǎng)老需求，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

一是產(chǎn)品保障更全面。除了養(yǎng)老年金給付外還提供額外全殘保障和身故保障;

二是產(chǎn)品類型更豐富。消費者可以在收益確定型、收益保底型、收益浮動型共三類四款產(chǎn)品中選擇一款或多款;

三是產(chǎn)品轉(zhuǎn)換更靈活。消費者根據(jù)需求可在同一保險公司內(nèi)或跨保險公司之間進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換;

四是領(lǐng)取安排更人性化。個人退休后可選擇終身領(lǐng)取，領(lǐng)取期不少于15年。在患25種重大疾病的情況下，消費者可申請解除合同，保險公司將按照相關(guān)規(guī)定扣除對應(yīng)的應(yīng)納稅款后給予一次性給付。

稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品都有哪些分類？

據(jù)銀保監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動型三類、四款產(chǎn)品。一是收益確定型產(chǎn)品(A類)，指在積累期提供確定收益率(年復(fù)利)的產(chǎn)品;二是收益保底型產(chǎn)品(B類)，指在積累期提供保底收益率(年復(fù)利)，同時可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品(B1款)和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品(B2款);三是收益浮動型產(chǎn)品(C類)，指在積累期按照實際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。

上述負(fù)責(zé)人分析，之所以提供多種產(chǎn)品設(shè)計類型，是為了滿足不同類型客戶差異化的需求，豐富客戶選擇。一方面，客戶可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素選擇購買一種或多種產(chǎn)品;另一方面，保險公司也可根據(jù)自身優(yōu)勢和特長，選擇提供一種產(chǎn)品或多種產(chǎn)品。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生解釋道，根據(jù)消費者風(fēng)險偏好的不同，確定的三種產(chǎn)品類型，有利于滿足不同投資風(fēng)險偏好的消費者選擇。值得指出的是，養(yǎng)老保險的期限通常較長，內(nèi)含保底收益、同時根據(jù)金融市場投資狀況有變動收益的產(chǎn)品更有利于應(yīng)對通貨膨脹風(fēng)險。美國年金市場主要是內(nèi)含最低保證的可變年金保險，原因就是如此。

據(jù)了解，泰康養(yǎng)老已經(jīng)收到中保信出具的驗收合格證明，A類、B1、B2類、C類產(chǎn)品全部驗收通過。

關(guān)鍵詞： 養(yǎng)老保險 門檻 政策